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Aplicación del Enfoque del Sistema de Control Interno (página 2)



Partes: 1, 2

NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA ACTIVIDAD DE CIENCIA Y
TÉCNICA

I. Objetivos estratégicos:

  • Incrementar los resultados científico –
    técnicos asociados a la solución de los
    problemas territoriales y nacionales, priorizando la
    transferencia de tecnologías y la
    generalización en la modalidad de
    proyectos.

  • Aumentar publicaciones en revistas de alta
    visibilidad, especialmente a nivel nacional.

  • Perfeccionamiento del los trabajos en el Forum, la
    ANIR y las BTJ, logrando resultados destacados en el
    territorio.

II – Funciones de la Dirección de
Ciencia y Técnica:
[1]

  • Asesorar a los departamentos, facultades y grupos,
    por medio de sus respectivas Comisiones Científicas,
    en la planificación de la actividad de Ciencia y
    Técnica, a mediano y corto plazo.

  • Establecer las relaciones de coordinación y
    los convenios necesarios a nivel territorial para la
    actividad de Ciencia y Técnica.

  • Dar seguimiento a la marcha de los planes
    estratégicos y tácticos en los diferentes
    niveles y conducir las modificaciones pertinentes.

  • Controlar y evaluar la calidad de las actividades de
    Ciencia y Técnica, de manera frecuente, parcial y
    final, a partir de la medición del impacto en sus
    diferentes formas, con énfasis en el momento del
    Balance Anual de Ciencia y Técnica.

  • Regular y controlar la documentación de
    Ciencia y Técnica y trabajar por la adecuada
    disciplina informativa.

  • Conducir el Movimiento del Forum y contribuir al
    funcionamiento de otros entes aglutinadores como las BTJ y la
    ANIR.

  • Asesorar a la base en cuanto a la
    participación en convocatorias a premios locales,
    nacionales e internacionales, tales como los del CITMA, la
    Academia de Ciencias, etc.

  • Conducir el proceso de mejora continua para la
    elevación de la calidad de la actividad de Ciencia y
    Técnica según el reglamento de
    acreditación.

III – Procedimientos para la planificación,
control y evaluación la actividad de Ciencia e
Innovación Tecnológica
.

3.1 – Sobre la modalidad predominante para la
organización de la actividad de ciencia e
innovación
: Toda la actividad investigativa debe
concretarse a través de proyectos, los cuales se
elaborarán de acuerdo con la metodología que se
oriente según el tipo de programa al que se asocie (ver
documentos normativos en cada caso). Se debe priorizar la
elaboración de proyectos alrededor de investigaciones
asociadas a Maestrías y Doctorados, lo cual contribuye a
la búsqueda de financiamiento externo para tales procesos
de formación de recursos humanos.

3.2 – El Plan de Ciencia y Técnica para
el año
: Cada Facultad y Dpto. deben tener el Plan de
Ciencia y Técnica con la correspondiente aprobación
del Decano, previa evaluación en la Comisión
Científica. Dicho plan debe contemplar:

  • a- Código y Número

  • b- Título del proyecto

  • c- Equipo de investigación

  • d- Tarea del año

  • e- Resultados esperados

  • f- Vínculo con el trabajo
    científico – estudiantil

  • g- Publicaciones y otras producciones
    científicas asociadas

  • h- Otros aspectos de interés.

IV – Integración del área de
Ciencia y Técnica con otras ARC:

El ARC de Ciencia y Técnica debe trabajar
integrada, de manera especial, con las siguientes ARC: Postgrado
y Aseguramiento Material y Financiero (AMF).

Es válido en este acápite lo planteado al
abordar el ARC de Postgrado: las diversas actividades de
postgrado que implican un componente investigativo de
envergadura, deben diseñarse teniendo en cuenta el Plan de
Ciencia y Técnica; ello es especialmente válido en
el caso de las tesis de Maestrías y Doctorados.

En cuanto al vínculo con el AMF, el mismo se
traduce en:

  • Realización de servicios
    científico-técnicos

  • Ejecución de Proyectos

  • Comercialización de productos

  • Realización de Eventos

Evaluación de riesgos en el
Área de Resultados Clave "Ciencia y
Técnica".

Identificación de los riesgos.

La identificación de riesgos es la primera etapa
del proceso y es sumamente importante, dado que ella nos permite
determinar de una manera más exacta la exposición a
un riesgo o pérdida.

Para poder desarrollar esta actividad se utilizaron
algunas herramientas las cuales son:

  • Cuestionarios (fueron aplicados a la Jefa de Carrera
    y al Decano de la Facultad de Ciencias
    Económicas).

  • Entrevistas (al Jefe de Departamento y al
    Responsable del Área de Resultados Claves de Ciencia y
    Técnica de la Facultad de Ciencias
    Económicas).

Teniendo en cuenta los criterios para la medición
del objetivo del área de resultado clave de ciencia y
técnica, nos damos cuenta que la variable mas afectada es
la relacionada con el impacto de esta área en lo social;
ya que fue la única a la que no se le dio cumplimiento y
de aquí es que nos damos cuenta que no se previeron los
riesgos que podrían evitar el cumplimiento de los
objetivos.

Clasificación de los
Riesgos.

Con relación a la
Dirección:

  • Pasivos: Son aquellos que existen de
    manera potencial, pero que la organización no ejerce
    de manera consciente acción alguna sobre ellos, lo
    cual puede estar dado por las siguientes razones:
    considerarlos insignificantes ante la amenaza que implican al
    patrimonio, o porque no los han identificado y desconocen su
    existencia.

Con relación al Tiempo:

Con relación al Origen:

Con relación a lo
Económico:

  • No-Financieros: Riesgos que no pueden
    ser medidos estrictamente en términos monetarios.
    Aunque puedan existir implicaciones financieras, pero el
    resultado final y real sólo puede ser valorado
    mediante las implicaciones humanas que conllevan a estas
    decisiones.

Con relación a la Causa:

  • Especulativos: Son aquellos cuyo
    resultado puede producir una pérdida o una
    ganancia.

 El Administrador de Riesgos dispone de diversos
métodos de trabajo, procedimientos y alternativas que le
permitirán desarrollar la evaluación de los riesgos
a la que se expone su entidad.

Entre  estos  métodos  tenemos los
siguientes:

1. Método para la obtención de 
 información necesaria en la medición de los
riesgos:

  • Sistematizar y organizar la información
    básica-necesaria para medir los riesgos y
    jerarquizarlos es un método simple pero muy
    efectivo.

No. Del Riesgo

Riesgos

Prioridad

Frecuencia

Severidad

1

E

1

Moderado

Grave

2

D

3

Frecuente

Moderado

3

B

2

Poco Frecuente

Leve

4

E

5

Poco Frecuente

Leve

5

E

6

Frecuente

Leve

6

A

4

Frecuente

Moderado

  • Riesgos Legales y Contractuales

      Límites fijados
por:

  • Contratos.

  • Código Civil.

  • Leyes  del Trabajo.

  • Riesgos Personales

      Límites fijados
por:

  • Leyes del Trabajo.

  • Seguridad Social.

  • Contratos Colectivos de Trabajo.

  • Riesgos  de las Propiedades
    Físicas

Para este tipo de riesgo la cuantificación se
fija sobre la base del valor del bien dañado.

 

El valor del bien se determina por las informaciones
siguientes:

  • Costo de adquisición.

  • Valor en libros o contable.

  • Valor de reproducción.

  • Valor de reposición.

  • Valor real o actual.

  • 2. Método del criterio de frecuencia
    de Prouty
    : Este método clasifica los riesgos
    según el criterio de frecuencia de pérdida ante
    la ocurrencia de sucesos. Los riesgos se agrupan con arreglo
    a los criterios siguientes:

  • Riesgo poco frecuente: Si la frecuencia de
    pérdida es casi nula, prácticamente el evento
    no sucede.

  • Riesgo Ligero: Aunque posible, el evento no
    podría suceder en corto plazo.

  • Riesgo moderado: Si la frecuencia sucede una vez en
    un lapso de tiempo.

  • Riesgo frecuente: Si la frecuencia sucede
    regularmente.

  • 3. Método del criterio de gravedad o
    financiero:
    Este método clasifica los riesgos
    según el impacto financiero que tengan sobre la
    entidad. Los riesgos se agrupan con arreglo a los criterios
    siguientes:

  • Riesgo leve: Si el impacto financiero de las
    pérdidas se puede llevar contra el presupuesto de
    gastos y este lo asume.

  • Riesgo moderado: Si el impacto financiero de las
    pérdidas hace necesario una autorización fuera
    del presupuesto para sobrellevarlo
    financieramente.

  • Riesgo grave: Si el impacto financiero de las
    pérdidas afecta las utilidades, pero se mantiene la
    continuidad del proceso productivo.

  • : Si el impacto financiero de las
    pérdidas pone en peligro la supervivencia de la
    entidad.

0BJETIVOS

RIESGOS

PUNTOS DONDE
CENTRAR

LAS ACCIONES Y ACTIVIDADES DE
CONTROL

  • Incrementar los resultados
    científico – técnicos asociados a
    la solución de los problemas territoriales y
    nacionales

  • El ARC no se proyecta
    estratégicamente.

  • Inestabilidad de los
    RR.HH.

  • Suspensión del
    Financiamiento.

  • Competidores.

  • El control de la marcha de la
    investigación no es
    sistemático.

  • Falta de medios para la
    búsqueda de la información.

  • 1. Revisión en
    Comisiones Científicas y Consejo
    Científico de los resultados a alcanzar por
    etapas de cada proyecto de
    investigación.

  • 2. Realizar visitas de
    control a los centros donde se introducen y generalizan
    los resultados de la investigación

  • 3. Controlar el nivel de
    cumplimiento de contrato con cada entidad que
    desarrolla el proyecto.

  • 7. Realización de
    Convenios de Trabajo.

  • 10. Estudio de los
    competidores y fortalecimiento interno.

ARBOL DE RIESGO

Monografias.com

Sistema de Información para la
Gestión de Ciencia e Innovación tecnológica
para la universidad.

Un sistema
de información es un conjunto de elementos que
interactúan entre sí con el fin de apoyar las
actividades de una
empresa o negocio. La universidad cubana con la
implementación del nuevo concepto de control interno a
través de sus componentes que son muchos y con variados
matices tiene como beneficio: un cambio en la mentalidad de los
directivos universitarios y todos los trabajadores en cuanto al
alcance, el enfoque y los objetivos del control interno y las
responsabilidades de todos para con el sistema; mejor
organización del trabajo al quedar establecidos los
manuales de organización y el diseño de cada puesto
de trabajo; poseer indicadores para evaluar el desempeño
de cada área funcional y cada puesto de trabajo; poder
diseñar actividades de control según las
características de cada proceso y adecuadas al resultado
de una identificación y evaluación de sus riesgos;
contribuir al autocontrol; y fortalecer la autoridad y el
liderazgo. Es por ello que se hace necesario he importante un
adecuado flujo de información y que transite por los
canales de comunicación mas oportunos y
pertinentes.

Luego de haber identificado los objetivos
estratégicos de la Ciencia y la Técnica en el
Departamento de Contabilidad y Finanzas de la Facultad de
Ciencias Económicas, se selecciona como una
información de trascendencia para el cumplimiento de los
mismos, el Balance Anual del Trabajo Científico
Técnico
el cual es un proceso anual de auto
evaluación que se realiza en las instancias universitarias
y se completa con la evaluación global que realiza el MES
mediante el sistema de indicadores medidores del desempeño
científico de cada centro.

Este proceso debe conllevar un análisis profundo,
lo más participativo posible, desde la base, para
determinar el cumplimiento de los objetivos propuestos y el
avance alcanzado en materia de desarrollo científico y
tecnológico, comparado con periodos anteriores y su
contribución a nuestra sociedad. El Balance debe concluir
con un informe que exprese los resultados alcanzados, los avances
comparativos y las contribuciones realizadas.

CONTENIDO DEL INFORME BALANCE
ANUAL

El Balance Anual del Trabajo
Científico Técnico de la Organización toma
como base esencial la información y la valoración
de los resultados y avances que informan las universidades y los
centros de investigación en sus Informes de Balance, de
ahí la importancia y necesidad que los mismos tengan una
alta calidad informativa.

  • 1. Análisis del cumplimiento de los
    objetivos previstos para el período.

El Informe Balance debe recoger el análisis
realizado sobre el cumplimiento de los objetivos del año
evaluado a través de los criterios de medida concertados
para el año.

2. Ejecución del plan de proyectos de
investigación.

Este punto, que forma parte también del
análisis del cumplimiento de los objetivos del año,
debe incluir la valoración del cumplimento de los
principales compromisos contraídos con las diversas
instancias del país, en el Plan de Proyectos de
Investigación.

3. Impacto de los resultados científicos y
tecnológicos.

La medición de los aportes (IMPACTO)
de la ciencia y la técnica, es un elemento que debe
continuar perfeccionándose, con el fin de poder expresar
de forma más precisa la contribución que se realiza
al desarrollo de la sociedad cubana mediante el proceso de
investigación. En el Informe Balance debe tratarse de
plasmar con la mayor precisión y veracidad posible la
información sobre estas contribuciones.

Se informará fundamentalmente sobre los impactos
(aportes favorables) de carácter económico,
ambiental y social.

Sistema de
información.

El Sistema de Información se
diseñó atendiendo a la estrategia y al programa de
la actividad de la ciencia y la técnica, en
correspondencia a su objeto social y a las actividades para las
cuales fue creada la misma.

Se hizo con el objetivo de apoyar la
estrategia, la misión, la política y los objetivos
de esta área.

Debemos destacar que tanto el diseño
como la estructura del sistema constituye un proceso eficiente al
logro d los objetivos y precisar además que de esta forma
la información fluye con un grado de detalle ajustado al
nivel de toma de decisiones, refiriéndose a situaciones
externas como internas:

Externas:

El flujo de la información parte de
diversas vías:

  • 1. CITMA
    NACIONAL—-Dirección de CT del
    MES—-CUIJ—-Facultad—-Dpto.

  • 2. CITMA
    Territorial—-CUIJ—-Facultad—-Dpto.

  • 3. CITMA
    Territorial—-Dirección de Ciencia y
    Técnica—-Facultad—-Dpto.

Interna:

El flujo de la información parte de
la siguiente vía:

1. Dirección de Ciencia y
Técnica del MES—–Vicerrectoría de Ciencia y
Técnica del CUIJ—-Facultad—-Dpto.

El CITMA Nacional es el encargado de emitir
políticas y programas por los cuales debe regirse la
actividad de ciencia y técnica. Además de estar
estrechamente relacionado con la dirección de ciencia y
técnica del MES, el cual posee 3 vertientes las cuales
son:

  • 1. Formación del
    Profesional (los estudiantes con sus actividades
    científicas desde las propias asignaturas, hasta los
    eventos).

  • 2. Formación de Postgrado
    (hacia adentro, es decir la actividad de superación
    para el claustro del centro y hacia fuera para los
    profesionales del territorio.)

  • 3. Unidades de Ciencia y
    Técnica o Semejantes (los Centros de
    investigación).

Comunicación: La comunicación es la
manera en que las personas se relacionan entre sí y
conjugan sus esfuerzos. Es la transferencia de información
de persona a persona y se clasifica de la siguiente
manera:

  • 1. Por Dirección:

Descendente:

  • El CITMA normaliza, reglamenta, convoca y se lo
    proporciona a la Dirección de Ciencia e
    Innovación tecnológica del MES, esta la
    envía a la Vicerrectoría de Ciencia y
    Técnica del CUIJ, el cual luego se lo facilita al Jefe
    del objetivo en la Facultad.

  • Las instituciones le piden un servicio
    científico-técnico a la Facultad y esta la
    envía al Departamento, posteriormente este lo tramita
    el grupo multidisciplinario (el cual esta compuesto por
    docentes investigadores y el colectivo científico
    estudiantil) el cual realiza el servicio
    propuesto.

  • La Dirección Nacional del CITMA envía
    información a la Delegación Territorial
    presente en el Municipio, la cual posteriormente la
    envía a la Facultad, Luego pasa al departamento y
    consecutivamente a los Grupos Multidisciplinarios.

Ascendente:

  • La realización de proyectos(que son el
    núcleo del sistema en este caso) se alimenta de las
    líneas de investigación departamentales, de la
    formación académica (maestrías,
    doctorados, especialidades) y de los programas de Ciencia e
    Innovación tecnológica (los cuales son
    rectorados por el CITMA); estos pueden ser nacionales,
    territoriales, ramales e institucionales. Los proyectos son
    realizados por los Grupos Multidisciplinarios, este le rinde
    cuenta al Departamento por la ejecución del proyecto a
    través del informe anual de Ciencia y Técnica.
    Luego con esta información el Departamento elabora el
    Balance de Ciencia y Técnica, posteriormente se le
    suministra esta información a al Facultad la cual
    confecciona el suyo y así ascendentemente hasta la
    realización del Balance Anual de Ciencia e
    Innovación Tecnológica en el Ministerio de
    Educación Superior y este le rinde cuenta
    posteriormente al CITMA.

  • Verbal: Es la comunicación tanto
    formal como informal que se da en las organizaciones la cual
    incluye el diálogo, la discusión
    etc.

  • Formal: es la comunicación que
    se da mediante comunicados, sistemas de información
    interna (oficial), la que contienen las políticas y
    procesos establecidos, la ofrecida por los supervisores en
    forma jerárquica.

  • Informal: Comunica asuntos y
    situaciones reales o percibidas y no por eso es menos
    importante.

  • No verbal: se compone de las actitudes
    y mensajes que no se expresan con palabras pero que pueden
    leerse mediante la forma de hablar, mirar, y gestos, entre
    muchas otras maneras y nos dan idea del pensamiento o
    reacción de las personas.

  • El Contacto Físico

  • La Apariencia

  • La Voz

  • El Entorno

  • El Tiempo

  • El diseño
    arquitectónico

  • Objetos

Canales de
Comunicación:

Cada área expuesta en el Sistema de
Información de la Universidad tiene una dirección
de Ciencia y Técnica o un responsable que responde por ese
objetivo. Los canales de comunicación que utilizan para
dar y recibir las informaciones son:

  • Las reuniones

  • Despachos

  • Entrevistas

  • Vía telefónica

  • Vía
    electrónica

  • Etc.

Monografias.com

Enfoque del Valor Agregado de la
Información

Monografias.com

Conclusiones:

  • El enfoque de valor agregado de la
    información trascendental Balance Anual de Ciencia y
    Técnica así como los canales de
    comunicación existentes son aspectos fundamentales
    para el cumplimiento de los objetivos en esta
    Área.

  • Los objetivos del control interno y las
    responsabilidades de todos para con el sistema; propician una
    mejor organización del trabajo al contar con una
    identificación y evaluación de sus riesgos; lo
    cual contribuye al autocontrol; y fortalece la autoridad y el
    liderazgo.

BIBLIOGRAFIA:

  • Resolución No.297 – 2003 del Ministerio
    de
    Finanzas y
    Precios.

  • Reglamento de Acreditación de la
    Educación Superior, las distintas RM del
    CITMA

  • http:// www.monografias.com

  • http:// www.yahoo.com

 

[1] Se asumen como documentos básicos el
Reglamento de Acreditación de la Educación
Superior, las distintas RM del CITMA

 

 

Autor:

Lic. Yanet Villarreal
Reyes

Partes: 1, 2
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